Концептуальні детермінанти податкового планування: ефекти та ризики

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorТкачик Федір Петрович
dc.contributor.authorTkachyk Fedir Petrovych
dc.contributor.authorКарпінець Володимир
dc.contributor.authorKarpinets Volodymyr
dc.date.accessioned2025-09-24T11:03:21Z
dc.date.available2025-09-24T11:03:21Z
dc.date.issued2025
dc.description.abstractУ статті досліджено сутнісні детермінанти податкового планування, визначено взаємодію його елементів і охарактеризовано чинники впливу на фінансовий стан суб’єктів господарської діяльності. Обґрунтовано методологічні основи та принципи податкового планування, серед яких виокремлено найбільш пріоритетні в сучасних умовах. Систематизовано та деталізовано етапи здійснення податкового планування в контексті оптимізації податкових платежів. Ідентифіковано та графічно представлено межі агресивного податкового планування, що дало змогу окреслити середовище законних способів досягнення основної мети діяльності підприємства з мінімізацією фіскальних ризиків і упередження застосування штрафних санкцій. Напрацьовано рекомендації щодо вирішення проблемних аспектів податкового планування в умовах воєнного стану та міжнародного співробітництва. Запропоновано раціональні підходи вибору методів та інструментів податкового планування в процесі оптимізації нарахування, декларування й сплати податкових платежів до бюджету, що сприятиме покращенню фінансового стану підприємства й соціально-економічному розвитку держави.
dc.description.abstractTax planning, as an integral component of modern tax management, is one of the conditions for effective enterprise development. The article examines the essential determinants of tax planning, identifies the interaction of its elements, and characterizes the factors influencing the performance of business entities. Based on the analysis and monitoring of the works of scientists and practitioners, the role of tax planning in optimizing the tax burden of companies in the process of improving their financial condition is substantiated. It has been established that the goal of tax planning is to increase the income and profits of the enterprise by optimizing tax payments and reducing the tax weight. It is based on the maximum use of all legally defined tax benefits, alternative tax solutions, tax law loopholes and other ways to optimize tax payments within the framework of current legislation. The methodological foundations and principles of tax planning are studied, among which the most priority ones in modern conditions are highlighted. The stages of tax planning are systematized and detailed, which include: knowledge of essential (institutional and legal) determinants, compliance with the principles and implementation of tax legislation rules, establishment of effective relations with entities of the fiscal space, optimization of business processes, and increasing the profitability of the company. The boundaries of aggressive tax planning are identified and graphically presented, which made it possible to outline the environment of legitimate ways to achieve the main goal of the enterprise's activities while minimizing fiscal risks (penalties). Recommendations have been developed for solving tax planning problems in conditions of martial law and international cooperation. Rational approaches to choosing methods and tools for tax planning in the process of optimizing the accrual, declaration and payment of tax payments to the budget have been proposed. Such an approach will contribute to improving the financial condition of the enterprise and the socio-economic development of the state.
dc.identifier.citationТкачик Ф. Концептуальні детермінанти податкового планування: ефекти та ризики [Текст] / Ф. Ткачик, В. Карпінець // Цифрова економіка та економічна безпека : науково-практичний журнал / Причорноморський науково-дослідний інститут економіки та інновацій, Сумський державний педагогічний університет імені А. С. Макаренка ; [гол. ред. О. Ю. Кудріна, редкол.: В. В. Божкова, В. І. Борщ, Н. М. Вдовенко та ін.]. – 2025. – № 1 (16). – С. 150–157. – DOI: https://doi.org/10.32782/dees.16-23
dc.identifier.doi10.32782/dees.16-23
dc.identifier.orcid0000-0002-4783-6919
dc.identifier.orcid0009-0007-9085-0568
dc.identifier.urihttps://repository.sspu.edu.ua/handle/123456789/17302
dc.language.isouk
dc.subjectфінансова політика
dc.subjectподаткова система
dc.subjectподаткове планування
dc.subjectоптимізація податкового навантаження
dc.subjectфіскальні ризики
dc.subjectінформаційно-комунікаційні заходи
dc.subjectсоціально- економічні ефекти
dc.subjectстимулювання людських ресурсів
dc.subjectfinancial policy
dc.subjecttax system
dc.subjecttax planning
dc.subjectoptimization of the tax burden
dc.subjectfiscal risks
dc.subjectbudget revenues
dc.subjectinformation and communication tools
dc.subjectsocio-economic effects
dc.subjectstimulation of human resources
dc.titleКонцептуальні детермінанти податкового планування: ефекти та ризики
dc.title.alternativeConceptual Determinants of Tax Planning: Effects and Risks
dc.typeArticle
dc.udc.udc336.22
Файли
Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз недоступний
Назва:
Tkachyk F.pdf
Розмір:
302.3 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз недоступний
Назва:
license.txt
Розмір:
2.9 KB
Формат:
Item-specific license agreed upon to submission
Опис:
Завантажити
Зібрання
Цифрова економіка та економічна безпека