Інтеграція податкової політики та корпоративної соціальної відповідальності для забезпечення сталого розвитку
Вантажиться...
Дата
2025
Назва журналу
Номер ISSN
Назва тому
Видавець
Видавничий дім «Гельветика»
Анотація
У статті досліджуються взаємозв'язки між податковою політикою та корпоративною соціальною відповідальністю в контексті неефективної фіскальної системи України. Обґрунтовано дуалістичну природу взаємодії податкової системи та соціальної відповідальності бізнесу в українських умовах, коли бізнес одночасно є об'єктом фіскального тиску держави та суб'єктом добровільного фінансування суспільних благ. Проаналізовано механізми реалізації синергії між податковою політикою та соціальною відповідальністю, включаючи інтеграцію соціального обліку, ESG-звітність, уніфіковані форми звітності та гармонізацію бухгалтерського і податкового обліку. Окреслено системні ризики повного заміщення державних функцій бізнесом та ризики впровадження податкових стимулів: фіктивні соціальні проєкти, імітацію відповідальності, корупційні схеми при розподілі преференцій, втрату бюджетних доходів без адекватного суспільного ефекту, посилення нерівності конкурентних умов для різних категорій підприємств та запропоновано механізми їх мінімізації.
This article examines the interconnections between tax policy and corporate social responsibility as instruments of sustainable development within the context of fiscal system inefficiency. The relevance stems from the dual nature of business-state interaction in Ukraine, where enterprises simultaneously face fiscal pressure while voluntarily financing public goods due to distrust in government resource redistribution. The study reveals a "parallel financing mechanism" whereby businesses minimize tax obligations while independently implementing social initiatives, effectively substituting certain state functions. The theoretical contribution lies in conceptualizing two distinct models: the stimulative model, where the state encourages socially responsible behavior through tax incentives, and the compensatory model, where business assumes social functions in response to state inefficiency. Comparative analysis demonstrates that the stimulative model promotes transparency and systemic effects but requires robust institutional capacity, while the compensatory model enables rapid response but lacks sustainability and democratic accountability. The research identifies systemic risks of complete state function substitution, including uneven regional coverage, dependence on corporate financial stability, erosion of state legitimacy, and absence of strategic planning. The study analyzes risks of implementing tax incentives: imitation of social responsibility, corruption in preferential allocation, budgetary losses without commensurate social impact, administrative complexity, and competitive distortions. Six mitigation mechanisms are proposed: independent verification, public registries of beneficiaries, objective criteria, regular effectiveness evaluations, size-differentiated incentives, and inter-agency coordination. The integrated approach combining fiscal mechanisms with standardized ESG reporting transforms declarative philanthropy into measurable social activity. The findings provide practical value for policymakers and businesses developing strategies for socially responsible behavior within Ukraine's sustainable development framework.
This article examines the interconnections between tax policy and corporate social responsibility as instruments of sustainable development within the context of fiscal system inefficiency. The relevance stems from the dual nature of business-state interaction in Ukraine, where enterprises simultaneously face fiscal pressure while voluntarily financing public goods due to distrust in government resource redistribution. The study reveals a "parallel financing mechanism" whereby businesses minimize tax obligations while independently implementing social initiatives, effectively substituting certain state functions. The theoretical contribution lies in conceptualizing two distinct models: the stimulative model, where the state encourages socially responsible behavior through tax incentives, and the compensatory model, where business assumes social functions in response to state inefficiency. Comparative analysis demonstrates that the stimulative model promotes transparency and systemic effects but requires robust institutional capacity, while the compensatory model enables rapid response but lacks sustainability and democratic accountability. The research identifies systemic risks of complete state function substitution, including uneven regional coverage, dependence on corporate financial stability, erosion of state legitimacy, and absence of strategic planning. The study analyzes risks of implementing tax incentives: imitation of social responsibility, corruption in preferential allocation, budgetary losses without commensurate social impact, administrative complexity, and competitive distortions. Six mitigation mechanisms are proposed: independent verification, public registries of beneficiaries, objective criteria, regular effectiveness evaluations, size-differentiated incentives, and inter-agency coordination. The integrated approach combining fiscal mechanisms with standardized ESG reporting transforms declarative philanthropy into measurable social activity. The findings provide practical value for policymakers and businesses developing strategies for socially responsible behavior within Ukraine's sustainable development framework.
Опис
Ключові слова
соціальна відповідальність бізнесу, сталий розвиток, податкова політика, податкові стимули, податкові пільги, фіскальна система, ESG-звітність, corporate social responsibility, sustainable development, tax policy, tax incentives, tax benefits, fiscal system, ESG reporting
Бібліографічний опис
Кріль, Я. Інтеграція податкової політики та корпоративної соціальної відповідальності для забезпечення сталого розвитку [Текст] / Я. Кріль, К. Демків, В. Шевчук // Цифрова економіка та економічна безпека : науково-практичний журнал / Причорноморський науково-дослідний інститут економіки та інновацій, Сумський державний педагогічний університет імені А. С. Макаренка ; [редкол.: О. Ю. Кудріна (гол. ред.), В. В. Божкова, В. І. Борщ, Н. М. Вдовенко та ін.]. – 2025. – № 5 (20). – С. 74–81. – DOI: https://doi.org/10.32782/10.32782/dees.20-13